减负工作总结,垂直极限影评,纪念刘和珍君教案,英文邀请信
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坎比超远三分

减负工作总结

  一是相關內控測試結論缺乏依據,對公司重大財務錯報相關的內部控制缺陷未能有效測試及識別。如你所對正源股份“資金運營循環—銀行存款及票據管理”控制點測試結論為“收支及時準確入賬”。經查,正源股份2018年注銷了4個銀行賬戶,但正源股份未將上述銀行賬戶的大額資金收支流水入賬。

  (三)審計證據不完整

  上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據》第十條、《中國注冊會計師審計準則第1501號——對財務報表形成審計意見和出具審計報告》第十四條的相關規定。

  五是未對已識別偏差執行進一步審計程序。如你所對“銷售與收款循環—銷售訂單、合同管理,開票與收入確認,應收賬款管理”以及“資金運營循環—費用報銷”等控制點測試發現偏差時,均未見擴大樣本量進行測試。

垂直极限影评

  《中國注冊會計師審計準則第1131號——審計工作底稿》第十條:如果評估識別出的訴訟或索賠事項存在重大錯報風險, 或者實施的審計程序表明可能存在其他的重大訴訟或索賠事項,注冊 會計師除實施其他審計準則規定的審計程序外,還應當尋求與被審計 單位的外部法律顧問進行直接溝通。注冊會計師應當通過親自寄發由 管理層編制的詢證函,要求外部法律顧問直接與注冊會計師溝通。 如果法律法規禁止被審計單位的外部法律顧問與注冊會計師進 行直接溝通,注冊會計師應當實施替代審計程序。

  五是未對已識別偏差執行進一步審計程序。如你所對“銷售與收款循環—銷售訂單、合同管理,開票與收入確認,應收賬款管理”以及“資金運營循環—費用報銷”等控制點測試發現偏差時,均未見擴大樣本量進行測試。

錛?Align=right>   2019年12月23日

錛?Abs_visibility="true">减负工作总结

纪念刘和珍君教案

  按照《證券法》的有關規定,現提醒你們:(一)你所應嚴格遵照相關法律法規和《中國注冊會計師執業準則》的規定,及時采取措施加強內部管理,切實落實質量控制制度,確保審計執業質量;(二)相關注冊會計師應加強對證券期貨相關法規的學習,勤勉盡責履行審計工作義務。你們應當在收到本決定書之日起20個工作日內向我局提交書面報告。

  二是未對已識別關鍵控制點實施控制測試。如你所根據正源股份“銷售與收款循環—了解銷售與收款流程矩陣”,你所識別出“客戶開發”、“確定銷售價格”等5個關鍵控制點,但你所僅對其中“訂立框架協議、合同或者訂單”及“交付和收款”2個控制點實施控制測試,對其余3個控制點未實施控制測試。

  二是部分審計證據不充分。如正源股份本部貨物運輸收入的確認只獲取了與大連弘運糧食和大連良順通供應鏈管理公司的貨物運輸結算協議,缺少對運輸合同、運輸單據、結算發票的檢查記錄。

英文邀请信

  依據《中華人民共和國證券法》的有關規定,我局對你所執行的正源控股股份有限公司(以下簡稱正源股份)2018年度財務報表審計項目(亞會錛?

  二是部分審計證據不充分。如正源股份本部貨物運輸收入的確認只獲取了與大連弘運糧食和大連良順通供應鏈管理公司的貨物運輸結算協議,缺少對運輸合同、運輸單據、結算發票的檢查記錄。

  三、評價控制缺陷方面

  未見內控缺陷整改情況反饋記錄。如正源股份“2018年內控審計內部控制缺陷匯總表”顯示公司對“關聯交易的報告與披露及其控制”存在較多缺陷(公司未提供關聯方名單、關聯交易信息記錄、關聯方聲明書、關聯方對賬記錄及關聯交易會計報表、審計委員會對于重大關聯交易情況檢查記錄等),但未對缺陷進行分類及注明公司后續整改情況。正源股份在自評報告中描述于基準日前對其存在缺陷的控制進行了整改,但未見針對公司已整改情況執行進一步核查程序的相關底稿。

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      (四)相關控制測試執行不到位或未實施

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      一是部分審計證據缺失。如正源股份年報對重要訴訟進行了披露而未見相應的審計底稿;正源股份本部底稿中的《長期借款明細表》列示了借款合同、擔:贤饕,但底稿中未見索引號對應的附件資料。

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