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  胡某某作為該審計項目的現場負責人,違反審計準則,未盡審計職責,在未履行核實相關財務憑證、合同等必要審計程序的情況下,起草的審計報告初稿內容與中聯物流實際財務狀況嚴重不符,導致虛增營業收入4.2億余元、利潤8,800余萬元、資本公積6,500余萬元。

發債方財務造假會計所獲罪 稱國海證券共犯未被取信|||||||

  對于秦某某提到的投資人損失與會計事務所相關人的過失行為是否有因果關系的問題,法院認為胡某某、陳某、秦某某分別作為中聯物流公司發債審計業務的現場負責人、簽字注冊會計師,逐級承擔該審計項目的三級復核職責,由胡某某起草審計報告初稿、復核審計底稿,陳某、秦某某對胡某某出具的審計報告初稿進行復核審查,三人未盡審計勤勉職責,嚴重不負責任,使亞太事務所有限公司出具含有重大失實財務數據的審計報告,中聯物流公司的證券承銷商國海證券公司據此制作了2014年1月20日募集說明書,陳某、秦某某作為簽字注冊會計師在審計機構聲明上簽字確認。上述材料的出具是中聯物流公司通過中小企業私募債券發行備案并最終實際發行的重要前提條件之一,致使投資人在2014年3月之后得以陸續認購涉案債券,造成重大經濟損失。因此,秦某某、陳某、胡某某的過失行為合乎規律地引起了投資人損害結果的發生,兩者之間存在引起與被引起的因果關系。

  2018年2月27日、3月7日,胡某某、秦某某、陳某分別接電話通知自動到案,并如實供述了相關事實。在一審審理期間,上述人員均退繳了相應的違法所得,并預先繳納了各自的罰金。

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  2018年2月27日、3月7日,胡某某、秦某某、陳某分別接電話通知自動到案,并如實供述了相關事實。在一審審理期間,上述人員均退繳了相應的違法所得,并預先繳納了各自的罰金。

  2013年下半年,江蘇中聯物流有限公司擬發行中小企業私募債券,亞太事務所有限公司安徽分所工作人員田某某以亞太事務所有限公司的名義承攬了中聯物流公司發債審計業務,對該公司2011、2012年度財務狀況進行審計。

  法院二審綜合審理后,駁回上訴,維持了三人的一審判決結果。

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  一審法院認為,亞太事務所有限公司及該公司直接負責的主管人員秦某某、陳某,其他直接責任人員胡某某嚴重不負責任,出具的證明文件重大失實,造成嚴重后果,其行為均已構成出具證明文件重大失實罪。

  對于秦某某提出的追訴期問題,二審法院表示,本案:Y果的發生之日為2016年7月,一次為幾點計算追訴期,距離2018年2月公安機關立案偵查經過的期間約為一年半,羈絆至本院做出生效裁判之日,經過的期間也僅為3年余,尚在出具證明文件重大失實犯罪五年的追訴期限內。

  在承攬了相關業務之后,亞太事務所有限公司安徽分所安排該分所工作人員胡某某等人至中聯物流,開展現場審計工作。

  對于胡某某的責任認定,法院認為,胡某某是項目現場負責人,承擔一級復核責任,需對審計工作底稿進行審核確認,同時,胡某某還負責撰寫審計報告初稿,負有確保審計報告初稿能夠客觀、公允反映被審計對象中聯物流公司真實財務狀況的職責。即便胡某某中途離開審計現場,由他人接替實施部分審計工作,亦不影響其對涉案審計項目整體所需履行的審計勤勉職責。

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  收取的約30萬元審計費用由亞太事務所有限公司和安徽分所按比例分成。

  在承攬了相關業務之后,亞太事務所有限公司安徽分所安排該分所工作人員胡某某等人至中聯物流,開展現場審計工作。

  胡某某作為該審計項目的現場負責人,違反審計準則,未盡審計職責,在未履行核實相關財務憑證、合同等必要審計程序的情況下,起草的審計報告初稿內容與中聯物流實際財務狀況嚴重不符,導致虛增營業收入4.2億余元、利潤8,800余萬元、資本公積6,500余萬元。

  陳某、秦某某均未盡審計勤勉職責,嚴重不負責任,以亞太事務所有限公司名義出具含有上述重大失實財務數據的審計報告并簽名確認,致使中聯物流公司發行中小企業私募債成功。

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