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坎比超远三分

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  在承攬了相關業務之后,亞太事務所有限公司安徽分所安排該分所工作人員胡某某等人至中聯物流,開展現場審計工作。

  時任亞太事務所有限公司安徽分所所長陳某、亞太事務所有限公司副主任會計師秦某某作為此次發債審計報告的簽字注冊會計師,先后負責對胡某某出具的審計報告初稿進行復核。

  對于秦某某提到的投資人損失與會計事務所相關人的過失行為是否有因果關系的問題,法院認為胡某某、陳某、秦某某分別作為中聯物流公司發債審計業務的現場負責人、簽字注冊會計師,逐級承擔該審計項目的三級復核職責,由胡某某起草審計報告初稿、復核審計底稿,陳某、秦某某對胡某某出具的審計報告初稿進行復核審查,三人未盡審計勤勉職責,嚴重不負責任,使亞太事務所有限公司出具含有重大失實財務數據的審計報告,中聯物流公司的證券承銷商國海證券公司據此制作了2014年1月20日募集說明書,陳某、秦某某作為簽字注冊會計師在審計機構聲明上簽字確認。上述材料的出具是中聯物流公司通過中小企業私募債券發行備案并最終實際發行的重要前提條件之一,致使投資人在2014年3月之后得以陸續認購涉案債券,造成重大經濟損失。因此,秦某某、陳某、胡某某的過失行為合乎規律地引起了投資人損害結果的發生,兩者之間存在引起與被引起的因果關系。

值班记录表

  收取的約30萬元審計費用由亞太事務所有限公司和安徽分所按比例分成。

  9000億債券無力兌付 會計事務所被定罪

  2016年7月債券到期后,中聯物流無力支付0.9億元債券本息,造成投資人重大經濟損失。

發債方財務造假會計所獲罪 稱國海證券共犯未被取信|||||||

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卓越人生

  時任亞太事務所有限公司安徽分所所長陳某、亞太事務所有限公司副主任會計師秦某某作為此次發債審計報告的簽字注冊會計師,先后負責對胡某某出具的審計報告初稿進行復核。

  法院二審綜合審理后,駁回上訴,維持了三人的一審判決結果。

  對于胡某某的責任認定,法院認為,胡某某是項目現場負責人,承擔一級復核責任,需對審計工作底稿進行審核確認,同時,胡某某還負責撰寫審計報告初稿,負有確保審計報告初稿能夠客觀、公允反映被審計對象中聯物流公司真實財務狀況的職責。即便胡某某中途離開審計現場,由他人接替實施部分審計工作,亦不影響其對涉案審計項目整體所需履行的審計勤勉職責。

  胡某某則表示,自己不僅是涉案項目前期現場負責人,被公司安排為形式上的第一審核人,在共同犯罪中所起的作用較小,系初犯,且句有自首情節,原判量刑不當。

管理心理学心得

  陳某本人在一審庭審中則當庭舉報,揭發國海證券及相關人員構成欺詐發行債券犯罪的共犯。但法院認為公安機關對國海證券及相關人員進行刑事立案偵查,陳某檢舉、假發的犯罪線索尚未查證屬實,把不符合立功條件。

  對于陳某辯護人提到的國海證券未盡責問題。法院認為,現無在案證據證實證券承銷商國海證券公司及其參股或代表的投資人國海良時期貨有限公司和國海金貝殼贏安鑫1號集合資產管理計劃對認購損失存在故意或重大過失,即便投資人未盡謹慎投資的注意義務,也不能據此否定三名上訴人在履職時存在的主觀過失和重大失職行為,亦不能據此阻斷三人因嚴重不負責任所導致的投資人重大損失之間的因果關系。

  對于胡某某的責任認定,法院認為,胡某某是項目現場負責人,承擔一級復核責任,需對審計工作底稿進行審核確認,同時,胡某某還負責撰寫審計報告初稿,負有確保審計報告初稿能夠客觀、公允反映被審計對象中聯物流公司真實財務狀況的職責。即便胡某某中途離開審計現場,由他人接替實施部分審計工作,亦不影響其對涉案審計項目整體所需履行的審計勤勉職責。

  胡某某則表示,自己不僅是涉案項目前期現場負責人,被公司安排為形式上的第一審核人,在共同犯罪中所起的作用較小,系初犯,且句有自首情節,原判量刑不當。

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